Работа в Италии — налоговое руководство на 2026 год

Резидентство, категории доходов, взносы INPS, обязательства и практические советы для тех, кто работает в Италии по найму, как самозанятый или удалённо.

1. Налоговое резидентство: кто и сколько платит

Статус налогового резидента определяет, с какого дохода вы платите налоги в Италии.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Италии, если в течение большей части налогового периода (более 183 дней в году, а для високосного — 184) выполняется хотя бы одно из условий:

• вы зарегистрированы в реестре постоянного населения (Anagrafe) итальянского муниципалитета;
• у вас есть резиденция (место обычного проживания) в Италии;
• у вас есть домициль в Италии (место, где сосредоточены ваши основные личные и семейные интересы).

Практическое следствие:

• резиденты платят IRPEF со всех доходов — итальянских и полученных за рубежом (принцип «worldwide income»);
• нерезиденты платят налог только с доходов, произведённых на территории Италии.

Если вы переехали в Италию в течение года и провели там больше половины года — скорее всего, будете считаться резидентом уже за этот налоговый период.

Договоры об избежании двойного налогообложения

У Италии заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, включая Россию и СНГ. Если доход облагается налогом в двух странах, договор определяет, какая страна имеет приоритет, а какая предоставляет зачёт (credito d'imposta).

2. Категории доходов и ставки IRPEF в 2026 году

Итальянский подоходный налог (IRPEF) — прогрессивный. В 2026 году действуют три налоговые ступени:

Налог рассчитывается по частям: ставка 33% применяется только к части дохода, превышающей 28 000 €.

Необлагаемый минимум (no tax area)

• для наёмных работников и пенсионеров — доход до 8 500 € в год не облагается налогом;
• для самозанятых на обычном режиме — порог 5 500 €.

Основные категории доходов

• Lavoro dipendente — доход от наёмного труда, налог удерживает работодатель.
• Lavoro autonomo — доход самозанятых и фрилансеров с partita IVA на обычном режиме.
• Regime forfettario — упрощённый режим для самозанятых с оборотом до 85 000 € в год.
• Redditi da pensione — пенсионные доходы, облагаются по тем же ступеням IRPEF.
• Redditi da capitale / diversi — аренда, дивиденды, прирост капитала по отдельным ставкам.

Дополнительно применяются региональная и муниципальная надбавки (addizionali), зависящие от региона и коммуны.

3. Взносы INPS: кто и сколько платит в 2026 году

INPS — государственный пенсионный и социальный фонд. Взносы обязательны для всех, кто легально работает в Италии, и формируют будущую пенсию, а также покрывают больничные, декрет и пособия по безработице (NASpI).

Наёмные работники (lavoro dipendente)

Совокупная ставка — 33% от облагаемой зарплаты:

• 23,81% платит работодатель;
• 9,19% удерживается из зарплаты работника (уменьшает базу для IRPEF).

Самозанятые (Gestione Separata INPS)

• 26,07% — если это единственный источник страхового обеспечения;
• 24% — если есть другая обязательная система (например, работа по найму);
• 35,03–35,12% — для con.co.co., распределяется между заказчиком и исполнителем.

Ремесленники и торговцы

• 24% — ремесленники;
• 24,48% — торговцы (дополнительные 0,48% на материнство).

Regime forfettario и льготы

Самозанятые на упрощённом режиме в первые 5 лет при соблюдении условий могут получить скидку 35% на взносы.

4. Обязательства и сроки

Для наёмных работников с единственным работодателем годовой перерасчёт часто делает работодатель, но при дополнительных доходах декларация становится обязательной.

5. Практические советы

• Получите Codice Fiscale как можно раньше — он нужен для договора, счёта и аренды жилья.
• Проверьте статус резидентства, особенно при переезде в середине года.
• Фрилансерам стоит оценить regime forfettario при обороте до 85 000 €.
• Сохраняйте документы о доходах за рубежом — они важны для зачёта налогов.
• Регулярно проверяйте расчётный лист (busta paga) при работе по найму.
• Используйте CAF или patronato для подачи Modello 730.
• В сложных случаях (несколько стран, аренда, инвестиции) обращайтесь к commercialista.